Comparativa fiscal 2026 – Autónomo persona física vs Sociedad Limitada con nómina al socio-administrador
Metodología comparativa 2026:
Autónomo persona física: Societario: SS mínima 448 €/mes (base 1.424,60 €, tipo 31,4% incl. MEI). Actividad: SS variable según tramos de cotización por ingresos reales. IRPF sobre rendimiento neto. Escala general 2026: 19%/24%/30%/37%/45%/47%. Mínimo personal 5.550 €. Mínimos por hijos art. 58: 2.400/2.700/4.000/4.500 €. Mínimos por ascendientes art. 59: 1.150 € (1.º) y 2.550 € (2.º y siguientes); requisitos: >65 años o discapacidad ≥33%, convivencia y rentas <8.000 €. Reducción monoparental/separado +2.150 €; tributación conjunta −3.400 €. Reducción rendimientos trabajo art. 20: hasta 6.498 € (escala decreciente 14.000–19.747 €).
SL con nómina: Nómina y SS empresa (~29,9%) son gastos deducibles de la SL. IS 2026: 21% si facturación <1M€ y beneficio ≤50K€; 22% si facturación <1M€ y beneficio >50K€; 25% si facturación ≥1M€. El socio tributa la nómina como asalariado (SS 6,35% + IRPF escala general).
Dividendos: Tributan en la base del ahorro del IRPF, con retención del 19% en origen. Tramos base ahorro 2026: 19% (0–6.000 €), 21% (6.000–50.000 €), 23% (50.000–200.000 €), 27% (200.000–300.000 €), 28% (más de 300.000 €). La regularización en renta puede ser positiva (a pagar) si el tipo aplicable supera el 19% de retención, o negativa (a devolver) si el tipo es el 19% y ya se retuvo exactamente.
¿Cómo funciona esta calculadora?
Solo necesitas tres datos: tus ingresos brutos anuales, tus gastos deducibles y el sueldo bruto que te gustaría asignarte si operases como SL. Con eso, la calculadora estima tu carga fiscal en cada escenario para que puedas comparar de un vistazo.¿Qué son los ingresos brutos?
Es el total que facturas por tu actividad antes de restar gastos o impuestos. Si eres autónomo con clientes en España y en el extranjero, incluye aquí la suma de todo lo facturado, convertido a euros al tipo de cambio aplicable en cada factura.Ejemplo: facturas 45.000€ a clientes en España y 15.000€ a un cliente en Alemania → tus ingresos brutos son 60.000€.¿Qué son los gastos deducibles?
Son los costes necesarios para tu actividad que puedes restar de tus ingresos antes de calcular impuestos: software, coworking, gestoría, parte del alquiler si trabajas desde casa, etc. Cuanto mayor sea este importe, menor será tu base imponible.Ejemplo: si gastas 8.000€ al año en herramientas, suscripciones y espacio de trabajo, esa cantidad no tributa.¿Qué es el sueldo bruto (solo aplica si simulas una SL)?
Es la remuneración que te asignarías como administrador de tu propia sociedad, antes de descontar IRPF y cotizaciones a la Seguridad Social. El resto del beneficio se queda en la empresa y tributa por Impuesto de Sociedades, salvo que decidas repartirlo como dividendos.Ejemplo: si te asignas 30.000€ brutos anuales, ese es tu sueldo antes de impuestos personales la empresa asume además el coste de la Seguridad Social a su cargo.Casos reales: autónomo, SL y Ley Beckham en Barcelona
La respuesta a «¿autónomo o SL?» cambia por completo cuando eres extranjero y puedes optar al régimen especial de trabajadores desplazados (Ley Beckham). Estos son tres ejemplos anonimizados basados en casos que hemos gestionado en GR International Advisors.
Caso 1 — Consultora británica con contrato de trabajo en España
Situación: Se traslada a Barcelona con un contrato laboral de una empresa española. No ha sido residente fiscal en España en los últimos 5 años.
Opción evaluada: Régimen general de IRPF vs. régimen especial del art. 93 LIRPF (Ley Beckham) mediante Modelo 149.
Resultado orientativo: Al cumplir los requisitos, el régimen Beckham permite tributar a un tipo fijo del 24% (hasta 600.000€) en lugar de la escala progresiva de IRPF. La solicitud debe presentarse en los 6 meses desde el inicio de la actividad en España.
Caso 2 — Fundador italiano de una startup tecnológica
Situación: Constituye una SL en Barcelona para su actividad emprendedora, con socios inversores previstos a medio plazo.
Opción evaluada: Autónomo vs. SL, considerando la posibilidad de aplicar Beckham como administrador de su propia sociedad (posible desde la reforma de 2023 para actividad emprendedora).
Resultado orientativo: La SL ofrece separación patrimonial e imagen más sólida ante inversores, con el Impuesto de Sociedades al tipo reducido del 15% los dos primeros ejercicios. La combinación con Beckham requiere revisar los requisitos de participación en la entidad.
Caso 3 — Freelance francesa sin régimen especial
Situación: Ya lleva más de 5 años residiendo en España, por lo que no puede acogerse a la Ley Beckham.
Opción evaluada: Autónomo vs. SL en régimen general.
Resultado orientativo: Aquí aplica el análisis clásico IRPF progresivo vs. Impuesto de Sociedades: depende del beneficio, el sueldo como administradora y los costes de gestoría/constitución de la SL, que deben restarse del ahorro fiscal bruto.
* Los tres casos son ejemplos ilustrativos con fines informativos. No sustituyen un análisis fiscal personalizado.
Costes reales a tener en cuenta además de los impuestos
El ahorro fiscal bruto entre autónomo y SL no es el ahorro real. Estos son los costes adicionales que conviene restar antes de decidir:
| Concepto | Autónomo | SL |
|---|---|---|
| Constitución | 0€ (alta directa) | Notaría, registro y capital mínimo (3.000€ aprox., desembolsable) |
| Gestoría/contabilidad mensual | Orientativo, según volumen | Orientativo, superior por contabilidad mercantil obligatoria |
| Cuentas anuales / Registro Mercantil | No aplica | Obligatorio cada ejercicio |
| Doble tributación al repartir beneficios | No aplica | IS + IRPF sobre dividendos si se reparten |
Cifras orientativas y generales. Te damos el desglose exacto para tu caso en una consulta personalizada.
Preguntas frecuentes
¿Puedo combinar la Ley Beckham con tener una SL?
En determinados supuestos sí, especialmente desde la reforma de 2023. Los requisitos de participación y actividad deben revisarse caso por caso.
Si tengo Beckham, ¿me interesa igualmente esta calculadora?
Sí, pero el resultado cambia si tu renta principal tributa al tipo fijo del régimen especial. Te recomendamos una consulta específica antes de decidir.
¿Qué pasa si tengo ingresos en otro país además de España?
Entra en juego el Convenio de Doble Imposición entre España y tu país de origen, que determina dónde tributa cada renta y evita pagar impuestos dos veces por lo mismo.