¿Cuándo conviene montar una SL? 🏢
Comparativa fiscal 2026 — Autónomo persona física vs Sociedad Limitada con nómina al socio-administrador
Metodología comparativa 2026:
Autónomo persona física: Societario: SS mínima 448 €/mes (base 1.424,60 €, tipo 31,4% incl. MEI). Actividad: SS variable según tramos de cotización por ingresos reales. IRPF sobre rendimiento neto. Escala general 2026: 19%/24%/30%/37%/45%/47%. Mínimo personal 5.550 €. Mínimos por hijos art. 58: 2.400/2.700/4.000/4.500 €. Mínimos por ascendientes art. 59: 1.150 € (1.º) y 2.550 € (2.º y siguientes); requisitos: >65 años o discapacidad ≥33%, convivencia y rentas <8.000 €. Reducción monoparental/separado +2.150 €; tributación conjunta −3.400 €. Reducción rendimientos trabajo art. 20: hasta 6.498 € (escala decreciente 14.000–19.747 €).
SL con nómina: Nómina y SS empresa (~29,9%) son gastos deducibles de la SL. IS 2026: 21% si facturación <1M€ y beneficio ≤50K€; 22% si facturación <1M€ y beneficio >50K€; 25% si facturación ≥1M€. El socio tributa la nómina como asalariado (SS 6,35% + IRPF escala general).
Dividendos: Tributan en la base del ahorro del IRPF, con retención del 19% en origen. Tramos base ahorro 2026: 19% (0–6.000 €), 21% (6.000–50.000 €), 23% (50.000–200.000 €), 27% (200.000–300.000 €), 28% (más de 300.000 €). La regularización en renta puede ser positiva (a pagar) si el tipo aplicable supera el 19% de retención, o negativa (a devolver) si el tipo es el 19% y ya se retuvo exactamente.